CRS у Польщі 2026: що означає обмін даними для українців

CRS (Common Reporting Standard) — це міжнародний стандарт, за яким банки та фінансові установи в Польщі автоматично збирають інформацію про рахунки іноземних податкових резидентів і передають її до їхніх країн. Для українців, які зберігають податкову резиденцію України, це означає, що з 2024-2025 років дані про залишки на їхніх польських рахунках, отримані дивіденди та відсотки, надходять безпосередньо до Державної Податкової Служби України.

Основна мета CRS — боротьба з ухиленням від сплати податків. Якщо ви працюєте в Польщі, але залишаєтесь податковим резидентом України, українська податкова зможе побачити ваші закордонні фінансові активи. Це зобов'язує декларувати такі доходи та, за певних умов, сплачувати з них податки в Україні, щоб уникнути подвійного оподаткування.

Як працює обмін інформацією за стандартом

CRS? Процес виглядає як ланцюжок дій, що повторюється щорічно. Ваше активне залучення тут мінімальне — основну роботу виконують фінансові установи.

1. Ідентифікація клієнта. При відкритті рахунку в польському банку, наприклад у Santander Bank Polska, ви заповнюєте анкету, де вказуєте країну свого податкового резидентства. Для більшості українців, які не змінювали резидентство, це буде Україна.
2. Збір даних. Протягом року банк фіксує інформацію про ваш рахунок: ПІБ, адресу, податковий номер (ІПН), номер рахунку, а також сукупний баланс на кінець року та загальну суму надходжень (відсотки, дивіденди, доходи від продажу активів).
3. Формування звіту. Банк формує звіт для польської податкової адміністрації (Krajowa Administracja Skarbowa) по всіх рахунках, що підлягають звітності.
4. Міжнародний обмін. Польська податкова автоматично, зазвичай до 30 вересня, надсилає ці дані до Державної Податкової Служби України.
5. Аналіз даних в Україні. Українська податкова отримує інформацію та може порівняти її з вашою податковою декларацією. У разі розбіжностей можуть виникнути питання.

Порівняння: фінансовий моніторинг до та після

CRS Впровадження CRS кардинально змінило рівень прозорості фінансів мігрантів. Раніше інформацію можна було отримати лише за індивідуальним запитом, що було складно та довго. Тепер це автоматизований щорічний процес.

Які рахунки та дані підпадають під звітність? Не вся інформація передається. CRS фокусується на пасивних доходах та значних залишках, але на практиці під моніторинг потрапляє більшість рахунків. Які дані передаються: * ПІБ, дата та місце народження власника рахунку.

• Адреса проживання.
• Податковий номер (TIN) країни резиденції (для українців — ІПН).
• Номер банківського рахунку.
• Назва та ідентифікатор фінансової установи.
• Залишок на рахунку на кінець календарного року.
• Загальна сума відсотків, дивідендів та інших доходів, зарахованих на рахунок протягом року. Які рахунки звітуються: * Депозитні рахунки: поточні, ощадні.
• Кастодіальні рахунки: рахунки, де зберігаються фінансові активи (акції, облігації).
• Інвестиційні рахунки та договори страхування життя з інвестиційною складовою.
• Рахунки юридичних осіб, якщо понад 50% доходу компанії є пасивним (дивіденди, відсотки) або її контролюючими особами є іноземні резиденти. Якщо ви не впевнені у своєму податковому статусі або маєте значні активи за кордоном, команда NAVI MIGRANT рекомендує проконсультуватись із податковим радником. Неправильне декларування може призвести до серйозних фінансових наслідків.

Хто може не хвилюватись через

CRS у 2026 році? CRS не є тотальним контролем за всіма. Існують категорії осіб, яких цей процес торкнеться мінімально або не торкнеться взагалі.

Кого це не стосується:

• Особи зі зміненим податковим резидентством. Якщо ви офіційно стали податковим резидентом Польщі (проживаєте тут понад 183 дні, маєте центр життєвих інтересів і подали заяву ZAP-3), ваші дані не будуть передаватись в Україну. Проте, ви зобов'язані звітувати в Польщі про всі свої світові доходи, включно з українськими.
• Власники рахунків з невеликими залишками. Хоча для нових рахунків формально немає порогу, на практиці податкові органи в першу чергу цікавляться значними сумами. Залишок у кілька тисяч злотих навряд чи стане причиною для перевірки.
• Особи, що отримують лише офіційну зарплату в Польщі. Якщо ваш єдиний дохід — зарплата за umowa o pracę, з якої вже сплачені податки в Польщі, а між Україною та Польщею діє угода про уникнення подвійного оподаткування, ризики мінімальні. Головне — правильно декларувати доходи, якщо ви залишаєтесь резидентом України.

Наслідки для клієнтів NAVI MIGRANT: реальні ситуації

Наші спостереження показують, що найбільші ризики CRS створює для українських ФОП та фрілансерів, які отримують оплату на польські рахунки, але не декларують її в Україні. Наприклад, IT-спеціаліст, який живе у Варшаві, отримує €4000 щомісяця на свій рахунок у польському банку від замовника з Німеччини.

Він залишається податковим резидентом України. Після обміну даними ДПС України побачить річний дохід у €48 000, який не був задекларований. Це може призвести до донарахування 18% ПДФО, 1.5% військового збору та значних штрафів.

Також варто бути обережними з великими переказами від родичів та продажем майна. Навіть якщо ці кошти не є доходом, у податкової можуть виникнути питання щодо їх походження. Важливо мати документи, що підтверджують джерело коштів, щоб уникнути непорозумінь.

Це схоже на ситуацію, коли треба пояснювати походження готівки, про що ми писали у статті про ліміти готівки в Польщі.

Що робити українцю в Польщі у зв'язку з

CRS? Панікувати не варто. Натомість варто зробити аудит своїх фінансів та податкового статусу. Ось кілька практичних кроків:

1. Визначте свій податковий статус. Де ви є податковим резидентом — в Україні чи в Польщі? Це ключове питання. Якщо центр ваших життєвих інтересів у Польщі (сім'я, робота, нерухомість) і ви перебуваєте тут понад 183 дні на рік — ви, ймовірно, резидент Польщі.
2. Проінформуйте банк про резидентство. Якщо ви стали резидентом Польщі, подайте в банк оновлену анкету та форму ZAP-3, щоб дані не відправлялись в Україну.
3. Декларуйте доходи правильно. Якщо ви резидент України — подавайте щорічну декларацію про майновий стан і доходи, вказуючи іноземні доходи. Якщо резидент Польщі — подавайте PIT-36/PIT-37 із додатком ZG, вказуючи доходи з усього світу.
4. Зберігайте документи. Тримайте під рукою договори, інвойси, довідки про сплачені податки за кордоном та документи про походження великих сум (договори дарування, продажу майна тощо). Пам'ятайте, що податкове планування — це легальний інструмент для оптимізації ваших зобов'язань. Спроби приховати доходи в епоху CRS стають все більш ризикованими. Якщо у вас виникають сумніви, як вчинити у вашій ситуації, краще звернутися за професійною допомогою.

   

   Команда NAVI MIGRANT має досвід у вирішенні складних питань легалізації та фінансів. Ми можемо проаналізувати вашу ситуацію та порадити оптимальний шлях дій. Запишіться на консультацію, щоб бути впевненими у своєму фінансовому майбутньому в Польщі.