Податки для ФОП у Польщі 2026: яку систему оподаткування обрати?

Вибір системи оподаткування для індивідуального підприємця (działalność gospodarcza, або ФОП) у Польщі — це одне з ключових рішень, яке напряму впливає на ваш чистий прибуток. У 2026 році основними варіантами залишаються три: загальна шкала (skala podatkowa), лінійний податок (podatek liniowy) та паушальний податок, відомий як ричалт (ryczałt od przychodów ewidencjonowanych).

Кожна система має свої ставки, правила обліку витрат та внесків на медичне страхування (składka zdrowotna). Наприклад, загальна шкала пропонує ставку 12% до доходу 120 000 zł, лінійний податок — фіксовані 19% незалежно від доходу, а ричалт має широкий діапазон ставок від 2% до 17% залежно від виду діяльності, але не дозволяє враховувати витрати.

Загальна шкала (Skala

Podatkowa): кому підходить? Це базова форма оподаткування, яка застосовується за замовчуванням, якщо ви не обрали іншу. Вона передбачає два податкові пороги та можливість використання численних пільг, що робить її гнучким інструментом. Основні характеристики:

• Ставка податку: 12% на дохід (прибуток) до 120 000 zł на рік. Все, що вище цієї суми, оподатковується за ставкою 32%.
• Неоподатковувана сума: Ваш дохід до 30 000 zł на рік повністю звільнений від податку.
• Облік витрат: Ви можете зменшувати оподатковувану базу на суму документально підтверджених витрат, пов'язаних із веденням бізнесу.
• Пільги: Дозволяє подавати спільну декларацію з чоловіком/дружиною та користуватися пільгами (наприклад, на дітей).
• Медичний внесок (Składka zdrowotna): Складає 9% від вашого доходу (прибутку). Ця система є вигідною для підприємців з відносно невисоким доходом (до 120 000 zł) або для тих, хто має значні витрати та може скористатися податковими пільгами. Також це гарний вибір на старті, коли прибутки ще не стабільні.

Лінійний податок (Podatek

Liniowy): стабільність для високих доходів Лінійний податок — це вибір для підприємців, чиї доходи значно перевищують поріг у 120 000 zł. Його головна перевага — фіксована ставка, яка не зростає разом із вашими прибутками. Ключові особливості:

• Ставка податку: Фіксована ставка 19% на весь дохід, незалежно від його розміру.
• Облік витрат: Як і на загальній шкалі, ви можете враховувати бізнес-витрати.
• Недоліки: Відсутня неоподатковувана сума (30 000 zł), неможливо подавати спільну декларацію та користуватися більшістю стандартних пільг.
• Медичний внесок (Składka zdrowotna): Складає 4,9% від вашого доходу. Це значно менше, ніж на загальній шкалі, що є великим плюсом при високих доходах. Ця система стає економічно доцільною, коли ваш річний дохід стабільно перевищує приблизно 150 000-200 000 zł, і ви не розраховуєте на сімейні податкові пільги. Не впевнені, яка система підійде саме вашому бізнесу? Зверніться до експертів NAVI MIGRANT за індивідуальною консультацією.

  

Ричалт (Ryczałt): простота для послуг та низьких витрат

Ричалт — це спрощена форма, де податок сплачується з усього доходу (приходу), а не з прибутку. Ви не можете віднімати витрати, що робить цю систему ідеальною для сфер з низькою собівартістю. Ставки податку на ричалті залежать від коду вашої діяльності (PKD):

• 3% – для торгівлі, гастрономічних послуг.
• 8,5% – для оренди нерухомості (до 100 000 zł доходу), деяких послуг (наприклад, послуги перукаря).
• 12% – для певних IT-послуг, пов'язаних з програмним забезпеченням.
• 15% – для маркетингових, рекламних, консалтингових послуг.
• 17% – для вільних професій (юристи, нотаріуси, перекладачі). Медичний внесок (Składka zdrowotna) на ричалті є фіксованим і залежить від трьох порогів річного доходу. Це робить його дуже передбачуваним. Наприклад, у 2024 році щомісячні внески були близько 419 zł, 699 zł та 1258 zł. Ричалт часто обирають IT-спеціалісти, фрилансери, консультанти та ті, хто здає нерухомість в оренду, оскільки правильний вибір ставки може значно зменшити податкове навантаження. Проте для відкриття інтернет-магазину в Польщі, де маржа може бути невеликою, ричалт може бути невигідним.

Порівняльна таблиця систем оподаткування

Щоб допомогти вам з вибором, команда NAVI MIGRANT підготувала зведену таблицю. Це спрощене порівняння, але воно чітко показує ключові відмінності.

Висновок в одному реченні: обирайте ричалт для послуг без витрат, лінійний податок — для високих прибутків з витратами, а загальну шкалу — для старту та доходів до 120 000 zł.

Кому НЕ підходить кожна з систем? Розуміння обмежень кожної системи так само важливе, як і знання її переваг. Неправильний вибір може коштувати вам тисячі злотих на рік.

###

Загальна шкала

Не підходить підприємцям, чий чистий дохід стабільно перевищує 120 000 zł, і хто не має права на значні пільги. Перехід на ставку 32% може стати неприємним сюрпризом і значно збільшити податкове навантаження.

###

Лінійний податок

Невигідний для тих, чий дохід нижчий за 120 000 zł, оскільки ставка 19% є вищою за базові 12% на загальній шкалі. Також не підходить тим, для кого критично важлива спільна декларація з чоловіком/дружиною або пільги на дітей.

###

Ричалт Категорично не підходить для бізнесу з високою часткою витрат. Наприклад, для магазину, що перепродує товари з низькою націнкою, або для виробництва, де сировина становить левову частку вартості. Оскільки податок платиться з усього обороту, такий бізнес може стати збитковим.

Як і коли можна змінити форму оподаткування? Змінити систему оподаткування можна лише раз на рік. Для цього необхідно подати оновлену заяву

CEIDG-1 до відповідного податкового управління (Urząd Skarbowy). Кінцевий термін подання заяви — 20 лютого поточного податкового року. Якщо ви тільки починаєте діяльність, вибір потрібно зробити до отримання першого доходу.

Правильний вибір податкової системи є важливою складовою вашого фінансового планування та запорукою того, що ваше європейське громадянство та життя в ЄС будуть комфортними. Неправильний вибір може призвести до значних переплат та навіть до штрафів від податкової.

Тому до цього питання варто підійти з максимальною відповідальністю.

Початок власної справи в чужій країні — це завжди виклик. Але з правильним підходом та надійними партнерами це абсолютно реально.

Експерти NAVI MIGRANT допомогли вже сотням українців зареєструвати та успішно вести бізнес у Польщі. Почніть свій бізнес у Польщі правильно. Перегляньте наші послуги з реєстрації бізнесу та бухгалтерського супроводу або напишіть нам в Instagram для швидкої консультації.