CRS у Польщі 2026: як працює обмін податковою інформацією

CRS (Common Reporting Standard) – це міжнародна система, за якою Польща автоматично повідомляє податкові органи інших країн про фінансові рахунки їхніх податкових резидентів. Якщо ви є податковим резидентом України, але маєте рахунок у польському банку, дані про нього, включаючи залишок та доходи, з високою ймовірністю будуть передані до Державної податкової служби України.

Ця система охоплює понад 120 юрисдикцій, включаючи всі країни ЄС та Україну (з 2023 року). Мета CRS — боротьба з ухиленням від сплати податків. Для мігрантів це означає необхідність чітко розуміти свій податковий статус, щоб уникнути подвійного оподаткування та штрафів.

Що таке CRS і кого він стосується? Загальний стандарт звітності (CRS) — це не закон, а стандарт обміну інформацією, розроблений

ОЕСР. Польські банки зобов'язані ідентифікувати податкову резиденцію своїх клієнтів і щорічно звітувати про рахунки нерезидентів до своєї національної податкової адміністрації (KAS), яка потім передає ці дані відповідним країнам. CRS стосується вас, якщо:

• Ви є податковим резидентом однієї країни (наприклад, України).
• Ви маєте фінансові рахунки (депозитні, брокерські, страхові) в іншій країні-учасниці CRS (наприклад, Польщі). Ключовим фактором є податкова резиденція, а не громадянство. Навіть маючи український паспорт, ви можете бути податковим резидентом Польщі, якщо тут знаходиться ваш центр життєвих інтересів або ви перебуваєте в країні понад 183 дні на рік.

Яку інформацію передають банки? Фінансові установи збирають і передають досить детальний набір даних. Це не просто факт наявності рахунку, а конкретні фінансові показники. Згідно зі стандартом CRS, обміну підлягає така інформація:

• Ідентифікаційні дані власника: ПІБ, адреса, дата і місце народження.
• Податковий номер (TIN): ваш український ІПН або польський PESEL/NIP, залежно від вашої резиденції.
• Інформація про рахунок: номер рахунку та назва фінансової установи.
• Фінансові показники: залишок на рахунку на кінець звітного року та загальна валова сума доходів, зарахованих на рахунок за рік (відсотки, дивіденди, доходи від продажу фінансових активів тощо). Інформація про рух коштів протягом року зазвичай не передається, але сукупний дохід і кінцевий баланс дають податковим органам чітке уявлення про ваші закордонні активи.

Відповідальність банку vs Відповідальність клієнта

Розуміння, хто за що відповідає у процесі CRS, допоможе уникнути непорозумінь та потенційних проблем. Ми в NAVI MIGRANT підготували порівняльну таблицю.

Не впевнені, як правильно заповнити банківську анкету про податкову резиденцію? Експерти NAVI MIGRANT допоможуть проаналізувати вашу ситуацію. Зверніться за консультацією та уникніть помилок.

Як визначити свою податкову резиденцію? Це найскладніше питання для мігрантів. Часто виникає ситуація подвійної резиденції, коли і

Польща, і Україна вважають вас своїм платником податків. Основними критеріями для визначення податкової резиденції в Польщі є:

1. Центр життєвих інтересів: країна, де знаходиться ваше постійне житло, сім'я, основна робота та соціальні зв'язки.
2. Правило 183 днів: перебування в Польщі понад 183 дні у податковому (календарному) році. Якщо ви відповідаєте хоча б одному з цих критеріїв, Польща вважатиме вас своїм податковим резидентом. Однак, згідно з українським законодавством, ви можете залишатися резидентом України. У такому випадку застосовуються положення Конвенції про уникнення подвійного оподаткування між Україною та Польщею. Правила перебування, описані в Спецзаконі для українців, також впливають на ваш статус.

Кому НЕ варто турбуватися через

CRS? Автоматичний обмін інформацією звучить грізно, але панікувати не варто. CRS не створює нових податків, а лише робить фінансові потоки прозорими. Вам, швидше за все, не варто турбуватися, якщо:

• Ви маєте невеликі заощадження. Хоча формальних мінімальних порогів для нових рахунків немає, податкові органи в першу чергу цікавляться значними активами.
• Ви є податковим резидентом Польщі і чесно декларуєте тут усі свої світові доходи, включаючи доходи з України.
• Ви залишаєтесь резидентом України і декларуєте свої польські доходи в українській податковій декларації.
• Ви остаточно переїхали до Польщі і не плануєте повертатись, про що свідчить і ваш спосіб життя. Багато українців, як показує практика, обирають залишитись за кордоном надовго.

  

Наслідки для українців: реальний кейс До нас у

NAVI MIGRANT звернувся клієнт, IT-ФОП, який переїхав до Польщі у 2022 році. Він продовжував отримувати оплату від замовників на свій український рахунок ФОП, а частину грошей переказував на особистий рахунок у польському банку для покриття витрат на життя. При відкритті рахунку він вказав українську податкову резиденцію.

У 2024 році, після першого обміну даними з Україною, його польський банк передав інформацію про залишок на рахунку на кінець 2023 року. Клієнт отримав запит від української податкової з вимогою пояснити походження цих коштів, оскільки вони не були відображені в його декларації ФОП. Ситуація ускладнилася через нові фінансові реформи в Україні, що посилили контроль.

Ми допомогли клієнту підготувати відповідь для ДПС та структурувати його діяльність — зареєструвати діяльність у Польщі, щоб легально отримувати дохід і сплачувати податки тут, уникнувши ризиків у майбутньому.

Правильне визначення податкового статусу та легалізація доходів — ключ до спокійного життя в ЄС.

Наша команда NAVI MIGRANT готова надати повний супровід. Перегляньте наші послуги з легалізації та отримайте впевненість у завтрашньому дні, зв'язавшись з нами через форму на сайті.