Ulga prorodzinna w Polsce: kto i na jakich zasadach może z niej skorzystać?

Ulga prorodzinna w Polsce: komu i na jakich zasadach jest dostępna?

W 2025 roku rodzice w Polsce ponownie będą mogli skorzystać z ulg podatkowych przy rozliczaniu PIT-37. Jedną z najpopularniejszych pozostaje ulga prorodzinna (tzw. ulga na dzieci). Jednak nie wszyscy rodzice mają prawo do zwrotu podatku, ponieważ warunki jej uzyskania zależą od liczby dzieci w rodzinie, ich statusu oraz poziomu dochodów rodziców.

Kwota ulgi

Wysokość ulgi podatkowej zależy od liczby dzieci:

• Na pierwsze dziecko rocznie przysługuje 92,67 zł miesięcznie (łącznie 1 112,04 zł rocznie).
• Na drugie dziecko rocznie przysługuje 92,67 zł miesięcznie (łącznie 1 112,04 zł rocznie).
• Na trzecie dziecko rocznie przysługuje 166,67 zł miesięcznie (łącznie 2 000,04 zł rocznie).
• Na czwarte i każde kolejne dziecko rocznie przysługuje 225,00 zł miesięcznie (łącznie 2 700,00 zł rocznie).

Przykład: Rodzina z trójką dzieci może odliczyć rocznie 4 224,12 zł (1112,04 zł + 1112,04 zł + 2000,04 zł).

Limity dochodowe uprawniające do ulgi

Należy pamiętać o limitach dochodowych, które mają znaczenie, jeśli posiadają Państwo jedno dziecko. Przy dwójce i większej liczbie dzieci, limit dochodowy nie obowiązuje.

Limity dochodowe dla rodziców posiadających jedno dziecko:

• Jeśli rodzice są w związku małżeńskim, a ich dochód roczny przekracza 112 000 zł, ulga nie przysługuje.
• Jeśli rodzice są samotni (nie pozostają w związku małżeńskim), a ich dochód roczny przekracza 112 000 zł, ulga nie przysługuje.
• Jeśli rodzice nie są w związku małżeńskim i nie są samotni, a ich dochód roczny przekracza 56 000 zł, ulga nie przysługuje.

Kto może skorzystać z ulgi?

Z ulgi mogą skorzystać rodzice lub opiekunowie prawni, którzy:

1. Mają władzę rodzicielską nad dzieckiem, byli jego prawnymi opiekunami lub pełnili funkcję rodziny zastępczej (z wyjątkiem rodziny zastępczej zawodowej).
2. Opiekują się małoletnim dzieckiem.
3. Wspierają finansowo dorosłe dzieci (do 25. roku życia), które nadal się uczą (np. w szkole wyższej) i których dochód nie przekroczył 19 061,28 zł w danym roku podatkowym.

Ulga przysługuje również na dzieci, które urodziły się w ciągu roku podatkowego. W takim przypadku, ulga jest naliczana proporcjonalnie za każdy miesiąc, w którym dziecko było na utrzymaniu rodziców.

Warunki i status dziecka

Ulga na dziecko przysługuje w przypadku dzieci, które:

• Nie ukończyły 18 lat.
• Otrzymują zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną (niezależnie od wieku).
• Nie ukończyły 25 lat, uczą się, a ich dochód nie przekroczył 19 061,28 zł w danym roku podatkowym.

Ważne! Ulga nie przysługuje na dzieci, które:

• Wstąpiły w związek małżeński.
• Zostały umieszczone w instytucji zapewniającej całodobowe utrzymanie (np. dom dziecka).
• Prowadzą własną działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym (19%), ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych lub kartą podatkową.

Jak rozliczyć ulgę prorodzinną?

Aby skorzystać z ulgi prorodzinnej, należy złożyć zeznanie podatkowe PIT-36 lub PIT-37 i dołączyć do niego załącznik PIT/O. W tym załączniku należy podać dane dzieci, na które przysługuje ulga, oraz kwotę odliczenia. Zeznanie można złożyć elektronicznie przez system e-Deklaracje lub tradycyjnie, składając papierowy formularz w urzędzie skarbowym.

Jeśli wysokość ulgi przekracza kwotę należnego podatku, podatnik ma prawo do otrzymania zwrotu niewykorzystanej części ulgi. Kwota zwrotu nie może jednak przekroczyć sumy składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, które zostały zapłacone przez podatnika w danym roku podatkowym. Limit zwrotu uwzględnia również składki opłacone przez płatnika (np. pracodawcę).

Podsumowanie

Ulga prorodzinna to znaczące wsparcie dla wielu rodzin w Polsce. Kluczowe jest jednak zapoznanie się z warunkami i limitami dochodowymi, aby prawidłowo rozliczyć się z fiskusem i skorzystać z przysługujących ulg. Zachęcamy do konsultacji z doradcą podatkowym w razie wątpliwości.