PIT-37 z dziećmi w 2026: Jak odzyskać ulgę prorodzinną?

Jak dodać dzieci do PIT-37 i odzyskać ulgę prorodzinną w Polsce w 2026 roku?

Ulga podatkowa na dzieci w Polsce to realna możliwość zmniejszenia kwoty podatku lub uzyskania dodatkowego zwrotu. W tym artykule omówimy, jak dodać dzieci do deklaracji PIT-37, jak prawidłowo złożyć wniosek o zwrot i co się stanie, jeśli nie złożymy deklaracji na czas.

Ulga podatkowa na dzieci w Polsce – kto ma prawo?

Ulga prorodzinna to forma wsparcia dla rodziców, opiekunów prawnych i rodziców zastępczych, odliczania od podatku. Ulga przysługuje osobom rozliczającym się na formularzach PIT-36 i PIT-37. Oznacza to, że ulgę mogą odliczyć osoby pracujące na etacie, na umowie zleceniu czy dzieło, a także prowadzące działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych (skala podatkowa).

Wysokość ulgi zależy od liczby dzieci:

• Na jedno dziecko: 92,67 zł miesięcznie (1112,04 zł rocznie). Ulga przysługuje, jeśli dochody podatnika (w przypadku jednego dziecka) nie przekroczyły 112 000 zł rocznie (dla samotnego rodzica) lub 56 000 zł rocznie (dla pojedynczego podatnika niebędącego samotnym rodzicem). Jeśli rodzice rozliczają się wspólnie, limit dochodu wynosi 112 000 zł.
• Na dwoje dzieci: 92,67 zł miesięcznie na każde dziecko (1112,04 zł rocznie na każde).
• Na troje dzieci: 92,67 zł miesięcznie na pierwsze i drugie dziecko, 166,67 zł miesięcznie na trzecie dziecko (2000,04 zł rocznie).
• Na czworo i więcej dzieci: 92,67 zł miesięcznie na pierwsze i drugie dziecko, 166,67 zł miesięcznie na trzecie, 225,00 zł miesięcznie na czwarte i każde kolejne (2700 zł na każde kolejne dziecko rocznie).

Ważne: Maksymalny limit dochodu dotyczy tylko tych, którzy mają jedno dziecko. W przypadku większej liczby dzieci ulga przysługuje niezależnie od wysokości dochodu.

Kto może skorzystać z ulgi na dziecko?

Ulga jest dostępna dla rodziców, którzy wychowują nieletnie dzieci, niezależnie od tego, czy są w związku małżeńskim (rozwiedzeni czy w separacji) czy są samotnymi rodzicami. Mogą ją również odliczyć opiekunowie prawni, którzy faktycznie opiekują się dzieckiem i rodzice zastępczy.

Warunki, jakie musi spełnić dziecko, aby rodzice mogli skorzystać z ulgi:

1. Dziecko małoletnie: Ulga przysługuje na każde małoletnie dziecko.
2. Dziecko pełnoletnie (do 25 roku życia):

* Pobierające zasiłek opiekuńczy.
* Pobierające naukę w szkołach (nawet za granicą), nie uzyskujące dochodów, które podlegają opodatkowaniu na zasadach ogólnych lub 19% podatkiem liniowym w wysokości przekraczającej 19 036,76 zł.
* Chodzi o kwotę wolną od podatku, która dotyczy rozliczenia roku 2024 (czyli w deklaracjach składanych w 2025 roku).

Jak prawidłowo ubiegać się o ulgę prorodzinną?

Aby skorzystać z ulgi, należy wypełnić załącznik PIT/O. W tym załączniku należy podać dane dzieci, na które przysługuje ulga, oraz obliczyć kwotę ulgi.

Wzór PIT/O posiada następujące pola do wypełnienia (Sekcja C, PIT/O):

• Liczba dzieci: Całkowita liczba dzieci uprawniających do ulgi. Wpisz liczbę dzieci.
• Kwota ulgi: Całkowita kwota ulgi do odliczenia od podatku.
• Dane dzieci: W tej sekcji należy wypełnić dane każdego dziecka, takie jak numer PESEL (lub datę urodzenia w przypadku braku numeru PESEL), imię, nazwisko, a także dokładny okres, za jaki przysługuje ulga (od miesiąca do miesiąca).

Przykładowe wypełnienie PIT/O:

Jeśli masz dwoje dzieci i ulga przysługuje Ci przez cały rok, wypełnij to w następujący sposób:

• W polu liczba dzieci wpisz „2”.
• W polu Kwota ulgi wpisz „2224,08” zł (1112,04 zł x 2).
• W sekcji Dane dzieci, w polach od 1 do 10 (część C), uzupełnij wszystkie wymagane dane dla każdego dziecka.

Co grozi, jeśli nie złożymy deklaracji na czas?

Termin składania deklaracji PIT-37 za 2025 rok upływa 30 kwietnia 2026 roku. Jeśli spóźnisz się ze złożeniem deklaracji, Urząd Skarbowy może nałożyć na Ciebie karę finansową. Dodatkowo, jeśli miałeś prawo do zwrotu podatku, ale nie złożyłeś deklaracji na czas, możesz stracić prawo do tego zwrotu.

Najczęściej zadawane pytania:

1. Czy mogę odliczyć ulgę na dziecko, które urodziło się w ciągu roku podatkowego?

Tak, ulga przysługuje za każdy pełny miesiąc kalendarzowy, w którym miałeś dziecko. Oznacza to, że jeśli dziecko urodziło się np. w czerwcu, ulga przysługuje Ci za 7 miesięcy, od czerwca do grudnia.

2. Czy mogę odliczyć ulgę na dziecko, które pracuje?

Tak, ale tylko jeśli jego dochody z pracy nie przekroczyły 19 036,76 PLN (rocznie) lub jego dochody są zwolnione z opodatkowania (np. jest studentem do 26 roku życia).

3. Co zrobić, jeśli nie mam numeru PESEL dziecka?

W przypadku braku numeru PESEL dziecka, należy podać jego imię, nazwisko oraz datę urodzenia.

4. Czy obcokrajowcy mogą skorzystać z ulgi prorodzinnej?

Tak, obcokrajowcy legalnie przebywający i pracujący w Polsce, którzy spełniają wszystkie pozostałe warunki, mają prawo do ulgi prorodzinnej.

5. Czy mogę skorzystać z ulgi na dziecko, jeśli faktycznie nie mieszkam z nim w Polsce?

Ulga przysługuje, jeśli faktycznie sprawujesz władzę rodzicielską i utrzymujesz dziecko. Oznacza to, że musi być zachowany warunek faktycznego sprawowania władzy rodzicielskiej bądź pełnienia funkcji opiekuna prawnego.

6. Czy przysługuje ulga na dziecko będące w pieczy zastępczej?

Tak, ulga przysługuje również na dzieci umieszczone w pieczy zastępczej, pod warunkiem, że rodzice zastępczy bądź osoby prowadzące rodzinny dom dziecka faktycznie utrzymują to dziecko.

Ulga prorodzinna to bardzo przydatna forma wsparcia dla rodzin z dziećmi. Pamiętaj o terminach i prawidłowym wypełnieniu wszystkich dokumentów, aby skorzystać z tej możliwości. W razie wątpliwości zawsze skonsultuj się z doradcą podatkowym lub bezpośrednio z Urzędem Skarbowym.

---