30 września: Przekazanie danych o kontach Ukraińców za granicą

30 września nastąpi przekazanie raportów podatkowych o zagranicznych kontach bankowych Ukraińców

Już 30 września 2024 roku nastąpi pierwsze przekazanie raportów podatkowych i informacji o kontach bankowych Ukraińców, którzy przebywają za granicą i nie są rezydentami podatkowymi Ukrainy. Jest to ważny krok w ramach przystąpienia Ukrainy do międzynarodowego systemu wymiany informacji finansowych, spełniającego wymogi standardów międzynarodowych (CRS/CbC).

W związku z tym, obywatele Ukrainy, którzy mieszkają za granicą dłużej niż 183 dni, powinni zapoznać się z kluczowymi aspektami tej inicjatywy, aby uniknąć ewentualnych problemów z organami podatkowymi.

Kluczowe aspekty międzynarodowej wymiany informacji finansowych

CRS (Common Reporting Standard) – powszechny standard raportowania

CRS to międzynarodowy standard opracowany przez Organizację Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD), który zobowiązuje uczestniczące państwa do automatycznej wymiany informacji o zagranicznych kontach bankowych. Jego celem jest zwiększenie przejrzystości podatkowej i walka z unikaniem opodatkowania.

Ukraina dołączyła do tego systemu, co oznacza, że ukraińskie instytucje finansowe będą przekazywać informacje o kontach nierezydentów organom podatkowym ich krajów rezydencji, a także otrzymywać podobne dane o ukraińskich rezydentach posiadających konta za granicą.

CbC (Country by Country Reporting) – raportowanie kraj po kraju

CbC to inny standard OECD, który dotyczy międzynarodowych grup kapitałowych. Wymaga on, aby takie grupy przedstawiały szczegółowe raporty o swojej działalności finansowej w każdym kraju, w którym działają. Pozwala to organom podatkowym oceniać, czy zyski są alokowane w sposób odpowiadający rzeczywistej aktywności gospodarczej.

Kogo dotyczy wymiana informacji?

Wymiana informacji dotyczy przede wszystkim obywateli Ukrainy, którzy przebywają za granicą dłużej niż 183 dni w ciągu roku podatkowego i tym samym stają się rezydentami podatkowymi innego kraju. Instytucje finansowe tych krajów będą przekazywać informacje o ich kontach organom podatkowym Ukrainy, jeśli posiadają status nierezydenta podatkowego Ukrainy.

I odwrotnie, jeśli obywatel Ukrainy jest rezydentem podatkowym Ukrainy, ale ma konto za granicą, informacje o tym koncie zostaną przekazane Ukrainie.

Typy kont objęte wymianą:

• Konta bankowe (bieżące, oszczędnościowe, depozytowe).
• Konta inwestycyjne.
• Niektóre polisy ubezpieczeniowe z wartością wykupu.
• Udziały w niektórych instytucjach inwestycyjnych.

Jakie informacje będą przekazywane?

Instytucje finansowe będą przekazywać następujące dane o właścicielach kont:

• Dane osobowe: imię i nazwisko, data urodzenia, adres.
• Numer identyfikacji podatkowej (NIP/TIN): numer podatkowy rezydenta.
• Numer konta bankowego.
• Saldo konta: na koniec roku kalendarzowego lub na dzień zamknięcia konta.
• Dochody: odsetki, dywidendy, inne dochody z inwestycji.

Konsekwencje dla Ukraińców za granicą

Dla osób posiadających status rezydenta podatkowego innego kraju

Jeśli obywatel Ukrainy stał się rezydentem podatkowym np. Polski (przebywając tu ponad 183 dni), to polskie instytucje finansowe przekażą informacje o jego kontach do polskiego urzędu skarbowego, a nie do ukraińskiego. Jednak, jeśli jednocześnie zachował status rezydenta podatkowego Ukrainy (np.

ze względu na centrum interesów życiowych) i posiada konta w obu krajach, to mogą powstać pytania dotyczące podwójnej rezydencji podatkowej. W takim przypadku warto skonsultować się z doradcą podatkowym.

Dla osób zachowujących status rezydenta podatkowego Ukrainy

Jeśli obywatel Ukrainy przebywa za granicą, ale nadal jest rezydentem podatkowym Ukrainy (np. ze względu na brak udokumentowania rezydencji w innym kraju lub utrzymywanie centrum interesów życiowych na Ukrainie), to informacje o jego zagranicznych kontach będą przekazywane ukraińskim organom podatkowym. W takim przypadku osoba jest zobowiązana do deklarowania wszystkich dochodów uzyskanych za granicą na Ukrainie.

Czym jest rezydencja podatkowa?

Rezydencja podatkowa to status, który określa, w jakim kraju dana osoba jest zobowiązana płacić podatki od wszystkich swoich dochodów (uzyskanych zarówno w kraju rezydencji, jak i za granicą). Kryteria określenia rezydencji podatkowej mogą się różnić w zależności od kraju, ale najczęściej obejmują:

• Okres pobytu: przebywanie w kraju dłużej niż 183 dni w roku podatkowym.
• Centrum interesów życiowych: miejsce, gdzie dana osoba ma najbliższe powiązania osobiste i ekonomiczne (rodzina, praca, własność nieruchomości).

W przypadku Ukrainy, status rezydenta podatkowego jest określany zgodnie z artykułem 14.1.213 Kodeksu Podatkowego Ukrainy. Obywatele Ukrainy mogą udokumentować swój status rezydenta podatkowego innego kraju, uzyskując odpowiednie zaświadczenie od organów podatkowych tego kraju (np. w Polsce jest to Certyfikat Rezydencji Podatkowej).

Brak takiego potwierdzenia może prowadzić do tego, że osoba będzie traktowana jako rezydent podatkowy Ukrainy ze wszystkimi wynikającymi z tego konsekwencjami.

Co robić?

1. Określ swój status rezydenta podatkowego: upewnij się, w którym kraju jesteś rezydentem podatkowym. Jeśli przebywasz za granicą dłużej niż 183 dni, prawdopodobnie jesteś rezydentem podatkowym tego kraju.
2. Udokumentuj swój status: jeśli jesteś rezydentem podatkowym innego kraju, postaraj się uzyskać odpowiedni certyfikat rezydencji podatkowej.
3. Bądź gotów do deklarowania dochodów: jeśli jesteś rezydentem podatkowym Ukrainy, pamiętaj o obowiązku deklarowania wszystkich dochodów, w tym tych uzyskanych za granicą.
4. Skonsultuj się ze specjalistą: w przypadku pytań lub wątpliwości, szczególnie dotyczących podwójnej rezydencji, zwróć się o poradę do doradcy podatkowego specjalizującego się w prawie międzynarodowym.

Międzynarodowa wymiana informacji finansowych to ważny krok w walce z unikaniem opodatkowania. Ukraińcy mieszkający za granicą powinni być świadomi tych zmian i odpowiednio przygotować się, aby uniknąć ewentualnych problemów z organami podatkowymi zarówno w Ukrainie, jak i w kraju zamieszkania. Pamiętaj, że NAVI ESTATE zawsze jest gotowe pomóc Ci w kwestiach związanych z pobytem i formalnościami w Polsce, choć w sprawach podatkowych zalecamy kontakt z wyspecjalizowanym doradcą podatkowym.