Ukraiński Urząd Skarbowy sprawdza Ukraińców za granicą: nowe realia

Ukraiński Urząd Skarbowy zintensyfikował kontrole operacji finansowych obywateli i firm przebywających za granicą. Stało się to możliwe dzięki międzynarodowemu systemowi automatycznej wymiany informacji finansowych zgodnie ze standardem CRS (Common Reporting Standard).

Obecnie Ukraina wymienia dane z 54 krajami, w tym z Polską, Niemcami, Czechami i innymi państwami, w których mieszka najwięcej Ukraińców. W ramach tego systemu organy podatkowe otrzymują informacje o rachunkach bankowych obywateli Ukrainy za granicą, w tym o saldach na koniec roku, przychodach z odsetek, dywidendach, dochodach ze sprzedaży aktywów finansowych oraz innych dochodach inwestycyjnych.

Ważne jest to, że wymiana informacji odbywa się w obie strony – Polska również otrzymuje dane o swoich obywatelach posiadających konta w Ukrainie.

Co to oznacza dla Ukraińców w Polsce?

Jeśli jesteś obywatelem Ukrainy i rezydentem podatkowym Ukrainy (nawet jeśli mieszkasz w Polsce ponad 183 dni, ale nie masz tu statusu rezydenta podatkowego), to Twoje rachunki bankowe w Polsce są objęte automatyczną wymianą informacji.

Co to jest rezydencja podatkowa Ukrainy?

Rezydentem podatkowym Ukrainy jest osoba, która ma:

1. Miejsce zamieszkania w Ukrainie.
2. Jeśli ma miejsce zamieszkania również w innym kraju, to za rezydenta uważa się osobę, która ma centrum interesów życiowych (osobistych lub ekonomicznych) w Ukrainie.
3. Jeśli nie można określić, w którym kraju osoba ma centrum interesów życiowych, to za rezydenta uważa się osobę, która ma stałe miejsce zamieszkania w Ukrainie.
4. Jeśli osoba ma stałe miejsce zamieszkania również w innym kraju, to za rezydenta uważa się obywatela Ukrainy.
5. Jeśli obywatelstwo ukraińskie nie wystarcza do określenia rezydencji, to za rezydenta uważa się osobę zarejestrowaną jako przedsiębiorca lub osobę prowadzącą niezależną działalność zawodową na Ukrainie.

Osoba uważa się za nierezydenta, jeśli spełnia następujące kryteria:

• Przebywa za granicą dłużej niż 183 dni w roku podatkowym.
• Posiada stałe miejsce zamieszkania w innym kraju.
• Centrum interesów życiowych znajduje się poza Ukrainą.
• Nie posiada statusu przedsiębiorcy na Ukrainie i nie prowadzi niezależnej działalności zawodowej.

Na co zwraca uwagę Ukraiński Urząd Skarbowy?

Urząd Skarbowy jest szczególnie zainteresowany następującymi typami operacji:

• Wpływy i wypływy środków, które nie mają jasnego, oficjalnego źródła pochodzenia. Mowa o dużych sumach, które mogą wskazywać na niezadeklarowane dochody lub unikanie opodatkowania. Na przykład, jeśli na Twoje konto regularnie wpływają znaczne kwoty od nieznanych osób.
• Operacje związane z obrotem kryptowalutami. Ze względu na rosnącą popularność i specyfikę tego rynku, organy podatkowe dokładnie monitorują transakcje kryptowalutowe, które nie są objęte standardowymi przepisami podatkowymi. Jeśli kupujesz lub sprzedajesz kryptowaluty za pośrednictwem giełd, a te operacje generują zyski, mogą one być przedmiotem zainteresowania.
• Regularne, duże transakcje z użyciem kart bankowych. Szczególną uwagę przyciągają osoby, które regularnie dokonują znaczących transakcji, zwłaszcza w różnych krajach, co może wskazywać na prowadzenie działalności gospodarczej bez odpowiedniej rejestracji i opodatkowania.
• Nabycie nieruchomości lub innych dużych aktywów za granicą. Zakup nieruchomości, samochodów luksusowych lub innych drogich aktywów za granicą może zostać uznany za wskaźnik dochodów, które nie zostały zadeklarowane w Ukrainie. Na przykład, jeśli kupisz mieszkanie w Warszawie i nie zgłosisz źródła środków na jego zakup.

Co grozi za niezadeklarowanie dochodów?

Za niezadeklarowanie dochodów lub błędne podanie informacji grożą kary administracyjne, a w przypadku znacznych kwot – odpowiedzialność karna.

Kary administracyjne:

• Niezadeklarowanie dochodów lub błędne podanie informacji: 170 UAH za pierwsze naruszenie, 1020 UAH za każde kolejne naruszenie w ciągu roku.
• Brak terminowego złożenia deklaracji: 340 UAH za pierwsze naruszenie, 1020 UAH za każde kolejne naruszenie w ciągu roku.

Odpowiedzialność karna:

Przedłużone uchylanie się od płacenia podatków w znaczących kwotach może skutkować odpowiedzialnością karną zgodnie z art. 212 Kodeksu Karnego Ukrainy:

• Grzywna od 5 000 do 10 000 nieopodatkowanych minimalnych dochodów (od 85 000 do 170 000 UAH).
• Pozbawienie prawa do zajmowania określonych stanowisk lub prowadzenia określonej działalności na okres do 3 lat.

W przypadku szczególnie dużych kwot lub powtórnego naruszenia, kary są jeszcze surowsze.

Jakie kroki należy podjąć?

1. Zrozumieć swój status rezydenta podatkowego. Ustal, czy jesteś rezydentem podatkowym Ukrainy, czy Polski. To kluczowy krok, który określa Twoje obowiązki podatkowe.
2. Regularnie deklaruj wszystkie dochody. Niezależnie od kraju pochodzenia, jeśli jesteś rezydentem podatkowym Ukrainy, musisz zadeklarować wszystkie swoje dochody. W Polsce należy złożyć PIT-37 (jeśli pracujesz na etacie) lub PIT-36 (jeśli prowadzisz działalność gospodarczą).
3. W razie wątpliwości skonsultuj się z ekspertami. Jeśli masz pytania dotyczące swojej sytuacji podatkowej, skonsultuj się z prawnikami i doradcami podatkowymi, którzy specjalizują się w międzynarodowym prawie podatkowym. Pamiętaj, że NAVI ESTATE, choć wspiera Ukraińców w Polsce, nie jest firmą doradztwa podatkowego i zaleca skorzystanie z usług specjalistów.

Konkluzja

System CRS i aktywna wymiana informacji podatkowych to nowa rzeczywistość. Jeśli masz pytania lub wątpliwości dotyczące swojej sytuacji podatkowej, skonsultuj się z prawnikami lub doradcami podatkowymi. To pomoże uniknąć problemów i zapewnić zgodność z prawem. Nie ignoruj tych zmian, ponieważ mogą mieć poważne konsekwencje dla Twoich finansów i statusu prawnego.

Oświadczenie: NAVI ESTATE nie jest firmą doradztwa podatkowego ani prawnego. Wszystkie informacje zawarte w tym artykule mają charakter informacyjny i nie stanowią porady podatkowej ani prawnej. Zalecamy skonsultowanie się z wykwalifikowanym doradcą podatkowym lub prawnikiem w celu uzyskania indywidualnej porady.