Як уникнути подвійного оподаткування. Конвенція про уникнення подвійного оподаткування Польща

Де я повинен платити податки, якщо я громадянин України і проживаю в Польщі більше 183 днів?

Перевищення терміну перебування на території Польщі понад 183 дні має важливі податкові наслідки для іноземців, зокрема громадян України. Це стосується як тих, хто приїхав до Польщі на роботу, так і біженців, які залишили територію України через війну.

Податкове резидентство і його наслідки

Відповідно до податкового законодавства Польщі, всі фізичні особи, які:

• перебувають на території Польщі понад 183 дні в році, або

• мають центр життєвих інтересів у Польщі (сім’я, житло, економічна активність),

вважаються податковими резидентами. У такому випадку оподатковуються всі доходи, незалежно від того, чи були вони отримані в Польщі, чи за її межами.

Особи, які не відповідають цим критеріям, вважаються нерезидентами і сплачують податки тільки з доходів, отриманих на території Польщі.

Подвійне оподаткування Україна–Польща: як уникнути?

Відносини між країнами врегульовані конвенцією про уникнення подвійного оподаткування Польща–Україна. Вона передбачає, що особа, яка проживає понад 183 дні в Польщі, може вважатися податковим резидентом цієї країни.

Однак ключовим залишається питання: чи зберігся центр життєвих інтересів в Україні? Якщо так — особа продовжує залишатися податковим резидентом України, а в Польщі сплачує податки тільки з доходів, отриманих тут. Якщо ж центр інтересів перемістився до Польщі — потрібно оподатковувати весь дохід у Польщі, включно з українськими джерелами.

Оподаткування українців за кордоном: особливі випадки

Українці, які залишаються резидентами України, але виконують дистанційну роботу з території Польщі, також повинні враховувати положення угоди між країнами. Якщо вони перебувають у Польщі понад 183 дні та виконують роботу з території Польщі, податок має сплачуватися у Польщі, навіть якщо роботодавець не є польським суб’єктом.

Виняток можливий лише у випадках, коли працівник:

• працює менше 183 днів у році на території Польщі,

• його роботодавець не є резидентом Польщі,

• оплата праці не покривається польськими джерелами доходу.

Висновок

Факт перебування в Польщі понад 183 дні автоматично ставить питання про зміну податкового резидентства. Це може означати обов’язок сплачувати податки з усіх доходів, навіть якщо вони були отримані в Україні.

Тому кожна особа, яка тривалий час перебуває за кордоном, повинна з’ясувати свою податкову ситуацію з урахуванням конвенції про уникнення подвійного оподаткування Польща–Україна. В іншому випадку виникає ризик подвійного оподаткування або відповідальності за неналежне виконання податкових зобов’язань.