Дивні податки в Польщі: чи потрібно платити за життя у квартирі друга?

Податки в Польщі для українців: що варто знати

Українці, які живуть у Польщі, часто не підозрюють, що навіть безкоштовне проживання у квартирі знайомого або родича може обкладатися податком. Це стосується не лише громадян Польщі, а усіх податкових резидентів, незалежно від громадянства.

Основне положення

Згідно зі статтею 11 Закону про податок на доходи фізичних осіб від 26 липня 1991 року, доходом вважається:

• грошові кошти та матеріальні цінності, отримані протягом року;

• вартість безоплатних вигод.

Це означає, що житло, надане безкоштовно, — це оподатковуваний дохід, якщо між сторонами немає родинних зв’язків відповідного рівня.

1. Хто повинен сплачувати податок за проживання?

Податок на безоплатне проживання зобов’язані сплачувати ті, хто:

• живе з партнером поза шлюбом у його/її власному житлі;

• тимчасово мешкає у друга або колеги;

• отримує дозвіл на проживання від далекого родича, наприклад, на час навчання чи пошуку роботи.

Ключова фраза:

Дивні податки в Польщі – це саме той випадок, коли закон зобов’язує платити за “люб’язність”.

2. Хто звільняється від податку?

Від сплати звільнені особи з податкових груп I та II, як це визначено Законом про податок на спадщину та дарування (ст. 14, Закон від 28 липня 1983 року).

Податкова група I:

• чоловік / дружина

• діти, онуки

• батьки, дідусі/бабусі

• пасинок, зять, невістка

• брати і сестри

• вітчим, мачуха, тесть, теща

Податкова група II:

• племінники, дядьки, тітки

• подружжя братів і сестер

• подружжя племінників

• родичі по лінії подружжя

Усі інші особи — вважаються «чужими», навіть якщо між вами є близькі відносини чи співжиття.

3. Як визначається вартість податку?

Закон передбачає, що вартість безоплатної вигоди у вигляді житла визначається за аналогією з ринковою орендною платою.

Наприклад:

Якщо оренда аналогічної квартири становить 2 000 злотих/місяць, і особа проживає в ній безкоштовно — це рахується як дохід у розмірі 24 000 злотих на рік, який підлягає оподаткуванню.

4. Чому це важливо для українців у Польщі?

Податки в Польщі для українців діють за тими самими правилами, що й для громадян Польщі. Якщо українець:

• отримує дозвіл на проживання;

• має податковий номер (PESEL або NIP);

• перебуває в Польщі понад 183 дні —
  він стає податковим резидентом Польщі та зобов’язаний декларувати всі доходи, включаючи безоплатні вигоди.

5. Співжиття поза шлюбом = податок?

Так. Навіть якщо ви живете з партнером у стосунках, але не перебуваєте у шлюбі, і житло записане лише на нього/неї, це — безоплатна вигода, яка має обкладатися податком.

Любов, дружба, підтримка — це не аргументи для податкової. Закон не визнає “особистих мотивів”, а лише договірні або родинні підстави.

Висновок

Життя «у гостях» або з партнером може вважатися оподатковуваним доходом у Польщі. Щоб уникнути неприємних сюрпризів з податковою, варто:

• укладати формальні договори (навіть символічної оренди);

• перевіряти свій статус податкового резидента;

• пам’ятати про податок на безоплатне користування житлом.

 

Правова основа

Cтаття 11, стаття 21 Закону про податок на доходи фізичних осіб від 26 липня 1991 року (зведений текст: Збірник законів за 2025 рік, ст. 163) Стаття 14 Закону від 28 липня 1983 року про податок на спадщину та дарування (зведений текст: Збірник законів за 2024 рік, позиція 1837)