DAC7 – платформи електронної комерції під пильним оком податкової служби Польщі

Нагадуємо, що  ще з 1 липня 2024 року в Польщі набули чинності правила, що імплементують директиву ЄС DAC7 (Dyrektywa Rady UE 2021/514 z 22 marca 2021 r.). Нове регулювання суттєво розширює механізми обміну податковою інформацією в межах ЄС та спрямоване на посилення фіскального контролю у сфері онлайн-комерції.

Що таке DAC7 і кого вона стосується

Директива DAC7 зобов’язує операторів цифрових платформ (зокрема Allegro, Vinted, Amazon та інші) збирати та передавати податковим органам інформацію про продавців, які здійснюють через них оподатковувані операції.

DAC7 охоплює такі види діяльності:

• продаж фізичних товарів ( sprzedaży towarów fizycznych);
• надання персональних послуг( świadczenia usług osobistych);
• оренду нерухомості або її частин (wynajmu nieruchomości lub ich części);
• надання транспортних засобів (udostępniania środków transportu).

Платформи звітують, зокрема, про загальну суму винагороди, отриманої продавцем за певний календарний рік на конкретній платформі.
Основна мета – виявлення осіб, які здійснюють підприємницьку діяльність онлайн без належного виконання податкових зобов’язань.

ARANEA – цифровий павук зі штучним інтелектом на службі податкової інспекції

Національне управління доходів Польщі використовує сучасну систему на базі штучного інтелекту під назвою ARANEA (від латинського «павук»). Назва символічна – система здатна виявляти складні мережі взаємозв’язків у фінансових та податкових транзакціях.

Які дані аналізує ARANEA

ARANEA є потужним аналітичним інструментом, що інтегрує та обробляє інформацію з багатьох джерел:

• Jednolite Pliki Kontrolne (JPK),
• ewidencje VAT i deklaracje podatkowe,
• rejestry CEIDG, KRS, REGON i ZUS
• systemy celne i dane instytucji finansowych,
• informacje o powiązaniach między kontrahentami

Застосовуючи алгоритми штучного інтелекту та статистичні моделі, система оцінює ризик податкових порушень і відбирає суб’єктів для детальних податкових або митно-податкових перевірок.

Важливо: ARANEA працює безперервно та приховано – платники податків не інформуються про сам факт моніторингу.

Основні функції системи ARANEA

До ключових операційних можливостей системи належать:

• виявлення нетипових схем поведінки у податковій сфері;
• ідентифікація компаній з підвищеним ризиком шахрайства;
• аналіз складних структур взаємозв’язків ( karuzel VAT-owskich, obiegu fikcyjnych faktur);
• підтримка інспекторів у точному відборі об’єктів для перевірки.

Весь арсенал цифрового податкового адміністрування

STIR та ARANEA – лише частина ІТ-екосистеми, яку використовує податкова служба.
Національна податкова адміністрація застосовує цілу низку інструментів аналізу та контролю, зокрема:

KARTA,
BPS,
WRO-System,
ALINA,
ARIADNA2,
CRMS2,
ZISAR,
ARANEUM,
MZA,
KSeF,
JPK_LUNETKA,
CRPO.

У сукупності ці системи створюють високотехнологічну мережу автоматизованого фінансового нагляду.

Що це означає для платників податків

Транзакції, що здійснюються через банки та онлайн-платформи, сьогодні перебувають під постійним автоматизованим контролем. ІТ-системи працюють безперервно, аналізуючи фінансові потоки та виявляючи аномалії й невідповідності.

Штучний інтелект:

• не втомлюється;
• не потребує перерв;
• аналізує значно більше даних, ніж людина.

Чи неминучий податковий нагляд

Для платників податків це означає необхідність максимально точно та сумлінно вести податкові розрахунки.
Виявлені порушення можуть призвести не лише до:

• донарахування податкових зобов’язань та відсотків,
• а й до адміністративної або кримінальної податкової відповідальності.

Податкова служба має потужний аналітичний інструментарій, однак застосування конкретних заходів залежить від результатів алгоритмічного аналізу ризиків. Якщо система ідентифікує особу або компанію як суб’єкт із підвищеною ймовірністю порушень, це може стати підставою для поглибленої перевірки.