Податкова родинна пільга залишається одним із найпопулярніших податкових відрахувань у Польщі. Проте не всі батьки та опікуни, які мають дітей, можуть автоматично отримати цю пільгу. Нижче розглянемо основні випадки, коли повернення податку за родинною пільгою не надається.
Доходи повнолітніх дітей, що обмежують пільгу
Найчастіше право на пільгу втрачається через доходи повнолітньої дитини, яка навчається, але не досягла 25 років.
У 2025 році граничний дохід дитини становить 22 546,92 злотих (це дванадцятикратний розмір соціальної пенсії, яка діє у грудні податкового року). Ліміт враховує:
-
доходи від праці (включаючи ті, що оподатковуються за пільгою «нульовий податок на доходи молоді»),
-
доходи від капіталу.
Перевищення цього ліміту навіть на 1 злотий призводить до того, що обоє батьків втрачають право на податкову пільгу за відповідний рік.
Поріг доходу батьків для однієї дитини
Якщо в родині лише одна дитина, закон встановлює порогові значення доходу для батьків:
-
112 000 злотих для подружжя, що перебуває у шлюбі весь рік,
-
56 000 злотих для одного з батьків, який виховує дитину самостійно.
Для сімей із двома та більше дітьми обмеження доходу не застосовується.
Обмеження для батьків із частковими або обмеженими правами
Батьки, які не беруть участь у вихованні дитини або сплачують лише аліменти без контакту з дитиною, не мають права на пільгу.
У випадку спільної або змінної опіки, податкова пільга зазвичай ділиться порівну між батьками, якщо угода або судове рішення не передбачає іншого.
Спроба одного з батьків відрахувати 100% пільги без узгодження з іншим майже завжди призводить до запиту від податкової інспекції.
Винятки щодо доходів від підприємницької діяльності
Податкова родинна пільга не застосовується, якщо:
-
дохід дитини або батьків підлягає єдиному податку 19% або одноразовому оподаткуванню доходів від підприємницької діяльності (за винятком приватної оренди),
-
батьки сплачували податки лінійним методом, для цього джерела доходу неможливо застосувати пільгу.
Розмір податкової родинної пільги на дітей у 2025 році
Сума відрахування залежить від кількості дітей:
-
перша та друга дитина – 1 112,04 злотих на рік,
-
третя дитина – 2 000,04 злотих на рік,
-
четверта та наступні діти – 2 700 злотих на рік.
Висновок
Податкова родинна пільга є важливим інструментом підтримки сімей у Польщі, але право на неї залежить від доходів дитини та батьків, а також від форми опіки. Перед поданням декларації важливо перевірити всі обмеження, щоб уникнути відмови від повернення податку.