Податки в Польщі для українців: що варто знати
Українці, які живуть у Польщі, часто не підозрюють, що навіть безкоштовне проживання у квартирі знайомого або родича може обкладатися податком. Це стосується не лише громадян Польщі, а усіх податкових резидентів, незалежно від громадянства.
Основне положення
Згідно зі статтею 11 Закону про податок на доходи фізичних осіб від 26 липня 1991 року, доходом вважається:
-
грошові кошти та матеріальні цінності, отримані протягом року;
-
вартість безоплатних вигод.
Це означає, що житло, надане безкоштовно, — це оподатковуваний дохід, якщо між сторонами немає родинних зв’язків відповідного рівня.
1. Хто повинен сплачувати податок за проживання?
Податок на безоплатне проживання зобов’язані сплачувати ті, хто:
-
живе з партнером поза шлюбом у його/її власному житлі;
-
тимчасово мешкає у друга або колеги;
-
отримує дозвіл на проживання від далекого родича, наприклад, на час навчання чи пошуку роботи.
Ключова фраза:
Дивні податки в Польщі – це саме той випадок, коли закон зобов’язує платити за “люб’язність”.
2. Хто звільняється від податку?
Від сплати звільнені особи з податкових груп I та II, як це визначено Законом про податок на спадщину та дарування (ст. 14, Закон від 28 липня 1983 року).
Податкова група I:
-
чоловік / дружина
-
діти, онуки
-
батьки, дідусі/бабусі
-
пасинок, зять, невістка
-
брати і сестри
-
вітчим, мачуха, тесть, теща
Податкова група II:
-
племінники, дядьки, тітки
-
подружжя братів і сестер
-
подружжя племінників
-
родичі по лінії подружжя
Усі інші особи — вважаються «чужими», навіть якщо між вами є близькі відносини чи співжиття.
3. Як визначається вартість податку?
Закон передбачає, що вартість безоплатної вигоди у вигляді житла визначається за аналогією з ринковою орендною платою.
Наприклад:
Якщо оренда аналогічної квартири становить 2 000 злотих/місяць, і особа проживає в ній безкоштовно — це рахується як дохід у розмірі 24 000 злотих на рік, який підлягає оподаткуванню.
4. Чому це важливо для українців у Польщі?
Податки в Польщі для українців діють за тими самими правилами, що й для громадян Польщі. Якщо українець:
-
отримує дозвіл на проживання;
-
має податковий номер (PESEL або NIP);
-
перебуває в Польщі понад 183 дні —
він стає податковим резидентом Польщі та зобов’язаний декларувати всі доходи, включаючи безоплатні вигоди.
5. Співжиття поза шлюбом = податок?
Так. Навіть якщо ви живете з партнером у стосунках, але не перебуваєте у шлюбі, і житло записане лише на нього/неї, це — безоплатна вигода, яка має обкладатися податком.
Любов, дружба, підтримка — це не аргументи для податкової. Закон не визнає “особистих мотивів”, а лише договірні або родинні підстави.
Висновок
Життя «у гостях» або з партнером може вважатися оподатковуваним доходом у Польщі. Щоб уникнути неприємних сюрпризів з податковою, варто:
-
укладати формальні договори (навіть символічної оренди);
-
перевіряти свій статус податкового резидента;
-
пам’ятати про податок на безоплатне користування житлом.
Правова основа
Cтаття 11, стаття 21 Закону про податок на доходи фізичних осіб від 26 липня 1991 року (зведений текст: Збірник законів за 2025 рік, ст. 163) Стаття 14 Закону від 28 липня 1983 року про податок на спадщину та дарування (зведений текст: Збірник законів за 2024 рік, позиція 1837)